Заполняем декларацию по НДС с копейками или без копеек?

Согласно п. 4 разд. ИИИ Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 № 21, все показатели в налоговой отчетности по НДС проставляются в гривнях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.

Таким образом, объемы по поставке / приобретение и суммы НДС в декларации проставляются в гривнях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.

Вместе с тем следует отметить, что с целью минимальных отклонений объемов поставок / приобретения и сумм НДС необходимо заполнять показатели в разрезе контрагентов в гривнях с копейками, в частности, в приложениях:

  • «Расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость (Д1) — приложения 1 к декларации»;
  • «Справка о сумме отрицательного значения отчетного (налогового) периода, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (Д2)»;
  • «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5 — приложение 5 к декларации»;
  • Таблицах второй и четвертой «Расчета (перерасчета) доли использования товаров / услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях (Д7) — приложение 7 к декларации».
    При этом строки «Всего» и «Всего за месяц» в таких приложениях заполняются в гривнях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.


Раз в неделю мы отправляем только самые нужные новости

Добавить комментарий

Можете вставить форму или предложить подписаться на вас в социальных сетях